我們知道一般來說企業(yè)需要將本月的工資進行計提,那么計提當月工資需要結轉嗎?這部分內容相對來說是很簡單,如果還有不知道小伙伴們也不要擔心,小編進行了總結歸納,大家不要錯過哦,接下來就一起跟著小編來具體的看一下下面的內容吧!
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每月計提的工資月底要結轉,計提的工資入成本、費用是損益類科目,影響到利潤,是需要結轉的.
下月發(fā)放的工資是負債類科目,用現金或銀行存款支付即可.月底要結轉
本月計提:
借:管理費用(或銷售費用、制造費用等)
貸:應付職工薪酬
下月發(fā)放時:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
應付職工薪酬中屬于費用、個稅部分當月結轉入當月損益(本年利潤)成本部分結轉入產品、半成品成為庫存商品(存貨),待銷售后隨商品一并結轉成主營業(yè)務成本.
需要結轉的大致如下:
1、結轉制造費用,期末計算成本之前將制造費用余額全部轉入生產成本,分錄為
借 生產成本
貸 制造費用
2、結轉完工產品成本,將完工產品負擔的生產成本轉出,分錄為
借 庫存商品
貸 生產成本
3、結轉銷售成本,將銷售出去的產品的庫存成本結轉,分錄為
借 主營業(yè)務成本
貸 庫存商品
4、以上所有完畢之后,月末結轉,先結轉收入類,分錄為
借 主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
營業(yè)外收入
貸 本年利潤
5、再結轉費用成本類
借 本年利潤
貸 主營業(yè)務成本
其他業(yè)務支出
營業(yè)外支出
主營業(yè)務稅金及附加
管理費用
營業(yè)費用
財務費用
6、最終將本年利潤余額轉入利潤分配-未分配利潤,分錄為
借 本年利潤
貸 利潤分配-未分配利潤
在看了小編在上面總結的企業(yè)計提當月工資需要結轉嗎后,大家如果還有什么疑惑,快點擊下面的鏈接哦,名師教你學企業(yè)賬務處理流程精品課程.
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