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企業(yè)所得稅是企業(yè)必須按照規(guī)定繳納的一項(xiàng)稅費(fèi)，財(cái)務(wù)人員在繳納所得稅的同時(shí)是需要做賬的，接下來(lái)，會(huì)計(jì)教練小編為大家整理的就是關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴們趕緊來(lái)看看吧，希望大家都可以有所收獲!

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企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

3、下月初上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理

一、如果退的是當(dāng)年的：

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的：

1、收到退稅款：

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

了解了企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做的相關(guān)內(nèi)容之后，如果還有什么不明白的，點(diǎn)擊進(jìn)入下方鏈接，來(lái)免費(fèi)試聽(tīng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的視頻，相信小伙伴們都可以更加全面的了解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

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