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企業(yè)所得稅在收到退稅時(shí)，財(cái)務(wù)人員是需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理，那么，企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?會(huì)計(jì)教練小編已經(jīng)為大家整理了相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，想要了解的小伙伴趕緊來(lái)看看小編的文章吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家。歡迎大家前來(lái)閱讀!

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企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

1、本年度退回：

(1)收到退稅款：

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

2、以前年度企業(yè)所得稅退稅：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用由兩部分組成：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響。

看了上述小編總結(jié)的文章，想必小伙伴們對(duì)于企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做可能有了一定的了解了，如果還有什么不明白的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，免費(fèi)試聽(tīng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的視頻，可以更好地幫助小伙伴們了解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

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