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一般來說，分公司是按照季度申報納稅，需要繳納企業(yè)所得稅的，對于分公司繳納所得稅的賬務處理，會計教練小編已經(jīng)為大家總結(jié)了關于這個問題的相關知識點，想要了解的小伙伴趕緊跟著小編一起來學習吧，希望小編在下文整理的內(nèi)容可以幫助到大家。快來看看吧!

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分公司繳納所得稅的會計分錄

1、繳納企業(yè)所得稅分錄：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、一般情況下，按季度申報企業(yè)所得稅的，在每季度末計提所得稅費用，下月初申報期內(nèi)交納，計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

3、同時將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，所得稅費用科目無余額：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

分公司分配企業(yè)所得稅的稅務處理

總公司和分公司是獨立核算的，雙方掛個往來賬核算就可以。

若不是獨立核算，則需要設置企業(yè)所得稅稅種，按照法人企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅。

1、總公司：

借：其他應收款(分公司負擔的部分)

應交稅費-企業(yè)所得稅(總公司應負擔的部分)

貸：銀行存款

2、分公司：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

借“應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：其他應付款(總公司代繳的部分)

分公司的企業(yè)所得稅怎么交

現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機構不具有法人資格，其經(jīng)營情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策。

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