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國家會計準則規(guī)定，企業(yè)所得稅是國家強制征收的，對于繳納計提的所得稅的會計分錄過程大家還有不了解的就趕緊閱覽一下下面文章內(nèi)容吧!相信一定會對你的學習有所幫助的。詳細問題還可以掃描下方二維碼進入會計教練QQ群進行探討問題。

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繳納計提的所得稅

計提所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

繳納時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

月末結轉

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用=本年利潤*25%

結轉所得稅費用：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損

當期所得稅(應交所得稅)=應納稅所得額×當期適用稅率

遞延所得稅費用(或收益)

=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

企業(yè)所得稅時必須進行計提繳納的，這是強制規(guī)定的，關于繳納計提的所得稅的會計分錄已經(jīng)有所了解，那么點擊下方鏈接就可以學習企業(yè)所得稅的相關課程了。

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