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于2025-07-08 17:43發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
已解答：166596個問題
學(xué)員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？
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金牌答疑老師解答
回答
1. 賬務(wù)處理分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 3,223（增值稅）
借：以前年度損益調(diào)整 194（附加稅）
借：營業(yè)外支出 390（滯納金）
貸：銀行存款 3,807
2. 報表處理：
- 電子稅務(wù)局系統(tǒng)中24年3季度報表需按補(bǔ)稅金額修正
- 24年4季度及25年1季度報表無需修改
- 匯算清繳報表需相應(yīng)調(diào)整24年度收入和稅費數(shù)據(jù)
3. 注意事項：
- 補(bǔ)稅金額通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算
- 滯納金計入當(dāng)期營業(yè)外支出
- 需在24年度財務(wù)報表附注中披露該調(diào)整事項
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