張貴花
于2025-05-22 14:37發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
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24年暫估分錄：
借：相關(guān)成本/費用科目 200萬
貸：應(yīng)付賬款-暫估 200萬
25年匯算清繳調(diào)整分錄：
1. 沖回暫估：
借：應(yīng)付賬款-暫估 200萬
貸：以前年度損益調(diào)整 200萬
2. 確認實際發(fā)票：
借：以前年度損益調(diào)整 180萬
貸：應(yīng)付賬款-實際 180萬
3. 補繳企業(yè)所得稅（假設(shè)稅率25%）：
借：以前年度損益調(diào)整 5萬（20萬×25%）
貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 5萬
4. 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：利潤分配-未分配利潤 25萬
貸：以前年度損益調(diào)整 25萬
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