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靜老師| 官方答疑老師
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在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，現(xiàn)金股利30萬(wàn)元屬于免稅收入（納稅調(diào)減），罰款10萬(wàn)元屬于不可扣除項(xiàng)目（納稅調(diào)增）。遞延所得稅負(fù)債增加15萬(wàn)元（35-20）增加所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)減少3萬(wàn)元（15-18）也增加所得稅費(fèi)用。因此計(jì)算過(guò)程為：(2200+10-30)×25% +15 +3 =563萬(wàn)元。
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