時英霞
于2025-05-12 09:37發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
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學(xué)員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？
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回答
老師好，企業(yè)在銀行貸承兌匯票半年到期如上期出票1970萬其中保證金1044.1萬，敞口是925.9萬現(xiàn)在出票1953萬其中保證金1035萬敞口917.91萬保證金少了90100元，敞口少了79900元
于2025-05-13 09:27:47發(fā)布
回答
差額部分應(yīng)分別調(diào)整保證金和敞口賬戶：
1. 保證金減少分錄：
借：其他應(yīng)收款-保證金減少 90,100
貸：銀行存款 90,100
2. 敞口減少分錄：
借：短期借款-銀行承兌匯票敞口 79,900
貸：財務(wù)費用/利息支出 79,900
注：若敞口減少是因利率變動導(dǎo)致，也可貸記"其他應(yīng)付款"科目。
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