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楊楠| 官方答疑老師
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學(xué)員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？
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金牌答疑老師解答
回答
企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理主要分為兩種情況：
1. 補(bǔ)繳稅款時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
2. 收到退稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
同時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
注意：補(bǔ)繳稅款還需繳納滯納金的，滯納金計入"營業(yè)外支出"科目。
于2025-05-12 09:13:43發(fā)布
追問好的，謝謝老師
于2025-05-12 09:16:05發(fā)布
追問需要做計提分錄嗎？
于2025-05-13 09:27:10發(fā)布
回答
不需要的。
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