楊楠| 官方答疑老師
注冊會(huì)計(jì)師,注冊稅務(wù)師
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小規(guī)模人力資源公司選擇差額納稅時(shí)，開具的專票稅率是 5%，不可以開 1 個(gè)點(diǎn)1。
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47 號）的規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依 5% 的征收率計(jì)算繳納增值稅1。
在開票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅發(fā)票，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印 “差額征稅” 字樣2。
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