回答

• 充分利用稅收優(yōu)惠政策
  • 減半征收政策1：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 200 萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
  • 特殊群體免稅政策1：從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3 年內(nèi)免征個(gè)人所得稅；從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3 年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。
  • 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減1：脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測(cè)對(duì)象）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在 3 年（36 個(gè)月）內(nèi)按每戶每年 20000 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，也享受同樣的稅費(fèi)扣減政策。
• 合理扣除成本費(fèi)用3
  • 區(qū)分經(jīng)營(yíng)與個(gè)人費(fèi)用：個(gè)體工商戶應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用分別核算。若費(fèi)用混用難以分清，40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，準(zhǔn)予扣除，所以盡量準(zhǔn)確劃分，以增加可扣除費(fèi)用。
  • 工資及保險(xiǎn)支出：實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。為業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，以及住房公積金，準(zhǔn)予扣除。為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)等符合規(guī)定的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，也可扣除。
  • 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰。
  • 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15% 的部分，據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。