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老師你好！請(qǐng)問(wèn) 單位報(bào)廢的固定資產(chǎn)，列原值是2萬(wàn)累計(jì)折舊是1900j凈殘值是1000 賬務(wù)通過(guò)固定資產(chǎn)清理1000 轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出1000 如果沒(méi)有證據(jù)鏈支撐不符合稅前扣除匯算的時(shí)候要調(diào)整是這1000元嗎謝謝老師

陳*

于2025-04-02 19:53發(fā)布19人瀏覽

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是的，如果沒(méi)有證據(jù)鏈支撐，不符合固定資產(chǎn)報(bào)廢損失的稅前扣除條件，在匯算清繳時(shí)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額 1000 元。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料等證據(jù)材料確認(rèn)。企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?span id="kayw1qn" class="ref_content_circle container-YwEnUn short-jOgn87 clickable-oxF_Xw" tabindex="0" data-testid="ref_content_circle" aria-describedby="fttpm1s" data-popupid="fttpm1s">3。由于沒(méi)有證據(jù)鏈支撐，該筆固定資產(chǎn)報(bào)廢損失不能在稅前扣除，需在匯算清繳時(shí)對(duì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的 1000 元進(jìn)行納稅調(diào)增。

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