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請(qǐng)問(wèn)做稅務(wù)清繳如果補(bǔ)繳了稅款需要將其費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益嗎？然后再進(jìn)行稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)需填報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？

蔣俊玲

于2025-03-24 16:44發(fā)布58人瀏覽

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回答

計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目，不影響當(dāng)期的利潤(rùn)。

蔣俊玲

于2025-03-25 14:42:43發(fā)布

追問(wèn)因?yàn)樵谧N(xiāo)時(shí)需要填寫(xiě)本季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，請(qǐng)問(wèn)繳納的去年的殘保金和今年的殘保金應(yīng)該做到管理費(fèi)用體現(xiàn)在報(bào)表里然后再進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)嗎？

楊楠 | 官方答疑老師

于2025-03-26 11:04:04發(fā)布

回答

繳納的殘保金在會(huì)計(jì)處理上通常是計(jì)入管理費(fèi)用科目的，在注銷(xiāo)時(shí)填寫(xiě)本季度財(cái)務(wù)報(bào)表也應(yīng)按照正常的會(huì)計(jì)處理來(lái)反映，以下分情況來(lái)看去年和今年殘保金在財(cái)務(wù)報(bào)表中的體現(xiàn)：

去年殘保金：如果去年應(yīng)繳的殘保金當(dāng)時(shí)沒(méi)有計(jì)提，在今年繳納時(shí)直接計(jì)入了當(dāng)期的管理費(fèi)用，那么在填寫(xiě)本季度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，這部分殘保金就會(huì)體現(xiàn)在本季度利潤(rùn)表的 “管理費(fèi)用” 項(xiàng)目中，進(jìn)而影響本季度的利潤(rùn)總額。如果去年已經(jīng)計(jì)提了殘保金（借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款），今年繳納時(shí)（借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款），這種情況下，繳納的款項(xiàng)不影響今年的管理費(fèi)用，也就不會(huì)體現(xiàn)在本季度利潤(rùn)表的管理費(fèi)用中。
今年殘保金：在正常情況下，企業(yè)計(jì)提今年的殘保金時(shí)，借記 “管理費(fèi)用 —— 殘保金” 科目，貸記 “其他應(yīng)付款 —— 殘保金” 科目；實(shí)際繳納時(shí)，借記 “其他應(yīng)付款 —— 殘保金” 科目，貸記 “銀行存款” 科目。計(jì)提的殘保金會(huì)體現(xiàn)在利潤(rùn)表的 “管理費(fèi)用” 項(xiàng)目中，反映在本季度的財(cái)務(wù)報(bào)表里。

在注銷(xiāo)時(shí)，企業(yè)應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)表如實(shí)、準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括殘保金的相關(guān)處理。完成賬務(wù)處理后，再進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

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