楊楠| 官方答疑老師
注冊會計師,注冊稅務師
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《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）的填表說明如下：
- 適用范圍：本表由服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫，其他納稅人不填寫。
- 稅款所屬時間、納稅人名稱：填寫與增值稅主表相同的信息。
- 第 1 列 “本期應稅服務價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務價稅合計額；屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第 11 列對應行次。對于按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第 11 列第 13 行。
- 第 2 列 “應稅服務扣除項目 - 期初余額”：填寫應稅服務扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫 “0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第 6 列對應行次。
- 第 3 列 “應稅服務扣除項目 - 本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。
- 第 4 列 “應稅服務扣除項目 - 本期應扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期應扣除的金額，本列各行次 = 第 2 列對應各行次 + 第 3 列對應各行次。
- 第 5 列 “應稅服務扣除項目 - 本期實際扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。需滿足本列各行次≤第 4 列對應各行次且本列各行次≤第 1 列對應各行次。
- 第 6 列 “應稅服務扣除項目 - 期末余額”：填寫應稅服務扣除項目本期期末結(jié)存的金額，本列各行次 = 第 4 列對應各行次 - 第 5 列對應各行次。
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