溫馨提示：如果以上問題和您遇到的情況不相符，可在線咨詢老師！累計解決166874個問題
楊楠| 官方答疑老師
已解答：166874個問題
學員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？
老師解答消息提醒
金牌答疑老師解答
回答
借：信用減值順勢 貸：壞賬準備
確認壞賬 借：壞賬準備 貸：應收賬款。這個不需要繳稅的。
于2024-08-26 10:03:34發(fā)布
追問這個是不是要提交資料，由稅務核定？核定與不核定的區(qū)別是什么？
于2024-08-27 10:45:59發(fā)布
回答
企業(yè)應收及預付款項產生壞賬損失的，可以按照規(guī)定在稅前扣除。
1、會計核算需要確認損失
《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號發(fā)布，以下簡稱25號公告)第四條規(guī)定，企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
因此，需要稅前扣除壞賬損失，必須在實際發(fā)生年度會計也同時做資產損失確認。
2、需要準備充足的證明材料
25號公告第二十二條企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認：
(一)相關事項合同、協(xié)議或說明;
(二)屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告;
(三)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;
(四)屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;
(五)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;
(六)屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;
(七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。
3、直接填報，資料留檔備查
根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第15號)規(guī)定：企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
iphone下載
Android下載
微信公眾號
467人瀏覽
在線客服
意見反饋
